2026新年加拿大税务7大变化！CRA这些免税福利调整！和你钱包息息

据CBC报道，2026 年刚刚到来，而加拿大现有的一些税收措施也有不少调整，部分政策被取消，同时一些免税福利有增加。以下这7大税务变化可能会影响每个人的钱包。

个人税最低边际税率下调

滑铁卢大学会计学教授、注册会计师 Daniel Rogozynski 表示，加拿大人最可能真正感受到的变化，是最低个人所得税边际税率下调 1 个百分点：从 15% 降至 14%。

这一措施是自由党在大选期间承诺的，并已于 2025 年 7 月 1 日开始实施。当时，年收入前 57,375 加元 的部分，税率先降至 14.5%。在纳税年度中途推出的税改，通常先以“半幅度”执行，下一年才完全生效。

随着税级每年根据通胀上调，自 2026 年 1 月 1 日起，年收入前 58,523 加元 的部分将正式适用 14% 税率。

财政部此前预计，这一减税措施可为双职家庭带来最多 $840 加元的税务节省。但前议会预算官 Yves Giroux 此前指出，有一个孩子的双职家庭在 2026 年的平均节省金额约为 $750 加元。

个人护理员新增可退税税收抵免

2026 年预算中还引入了一项新的可退税税收抵免，专门面向个人护理员，金额为符合条件收入的 5%，最高可达 1,100 加元。

这意味着，只要年收入达到 22,000 加元，即可获得全额抵免。

该税收抵免为临时政策，目前仅适用于 2026 至 2030 纳税年度。

要符合资格，个人护理员必须受雇于符合条件的医疗机构。预算文件中定义的机构包括：

医院

护理院

住宅护理机构

老年社区护理机构

居家医疗护理机构

以及其他类似、受监管的医疗机构

此外，个人护理员需提供一对一护理服务，以“维护他人的健康、福祉、安全、自主性与舒适度”。

注：该税收抵免不适用于不列颠哥伦比亚省、纽芬兰与拉布拉多省以及西北地区，因为这些地区已与联邦政府达成协议，通过其他方式提高护理员薪资。

终身资本增值免税额提高

过去两年，围绕资本增值税（Capital Gains）的纳入比例和免税政策，联邦政府曾提出多项改革建议，一度引发混乱。但这些问题在 2025 年联邦预算中已被理顺和简化。

在总理 马克·卡尼（Mark Carney）提交的首份预算中，符合条件的小企业股份、农场或渔业资产的终身资本增值免税额，从原本的略高于 100 万加元，提高至 125 万加元，并追溯适用于 2024 年 6 月 25 日之后的交易。

资本增值，指的是资产（如投资房产、股票或基金）的购买成本与最终出售价格之间的差额。

“比如，如果你拥有一家水管公司或分销企业，卖出价格比当初投入高出 125 万加元，那么这部分是完全免税的，”Rogozynski 说，“这对创业者来说是一个非常大的激励。”

为弥补这项利好小企业、但会减少联邦税收的政策，自由党政府在 2025 年预算中，同时取消了 2024 年预算中提出、但从未正式立法的‘加拿大企业家激励计划’。

该计划原本打算：

将符合条件的企业主资本增值纳入比例

从原计划的 三分之二 降至 三分之一

终身上限为 200 万加元

仅适用于加拿大控股私人公司（CCPC）

此外，在 2024 年预算中，联邦政府还曾宣布上调部分企业和个人的资本增值纳税比例。但在 2025 年联邦大选开始前几天，总理卡尼宣布全面取消这一加税计划。

CPP最高缴费额上调

2026 年是强化版加拿大退休金计划CPP实施的第三年。该制度使用两个收入上限来计算最高缴费额。

第一上限（YMPE）：

2026 年：74,600 加元

2025 年：71,300 加元

员工需在扣除 3,500 加元基本免缴额后，对第一上限部分按 **5.95%**缴费。

这意味着：

2026 年员工最高 CPP 缴费额为 4,230.45 加元

雇主需等额匹配

每名员工的最高 CPP 总缴费额为 8,460.90 加元

第二上限（YAMPE）：

2026 年：85,000 加元

2025 年：81,200 加元

第二上限部分的缴费额为：

（85,000 − 74,600）= 10,400 加元

按 **4%**缴费 → 416 加元

雇主同样匹配 416 加元

个人所得税税级上调

自 2026 年 1 月 1 日起，联邦个人所得税税级将按通胀统一上调 2%（2025 年为 2.7%，2024 年为 4.7%）。

2026 年联邦税级如下：

0 – 58,523 加元：14%

58,524 – 117,045 加元：20.5%

117,046 – 181,440 加元：26%

181,441 – 258,482 加元：29%

258,483 加元以上：33%

就业保险（EI）上限上调

2026 年 EI 可保收入上限上调至 68,900 加元（2025 年为 65,700 加元）。

员工最高年度 EI 缴费额：1,123.07 加元

雇主按 1.4 倍匹配

雇主最高缴费额：1,572.30 加元

TFSA 与基本免税额上调

2026 年 TFSA 年度供款上限维持 7,000 加元不变

基本个人免税额也已根据通胀进行调整，具体金额取决于个人收入与家庭状况

新闻来源：

https://www.cbc.ca/news/politics/2026-tax-measures-changes-new-9.7022831